一、面临的形势
（一）党中央、国务院高度重视改进和强化审计监督
党的十八大报告和十八届三中、四中全会决议分别提出，要“健全经济责任审计制度”、要“健全严格的财务预算、核准和审计制度”、要“对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖”。
（二）教育部对高校内部审计工作提出更高要求
国家中长期教育规划纲要提出，要“加强经费使用监督，强化重大项目建设和经费使用全过程审计，确保经费使用规范、安全、有效”。《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》强调，“要高度重视内部审计工作，切实发挥内部审计‘免疫系统’作用，通过内部审计规范学校经济管理，落实领导干部经济责任，提高资源绩效。”
（三）学校对内部审计工作提出更高需求
随着教育部对直属高校财政投入力度的不断加大，未来一段时期学校经费总量还会逐年增加，资产规模还会逐年扩大，新开工、续建和维修工程总量还会维持在较高水平，加强监管的任务越来越重。随着教育领域综合改革的不断深化，学校的办学自主权还将不断扩大，学校全面推进依法治校、不断提高学校内部治理能力、不断提升学校领导干部决策能力和管理水平的任务将更加繁重，必须进一步规范和加强内部审计工作，使其成为维护学校健康发展的“免疫系统”。
（四）学校内部审计工作机遇与挑战并存
当前学校内部审计工作虽然取得了一些成绩，但是在国家新要求和学校新需求下，仍然存在一些短板和不足，一是审计力量不足，业务能力受限，审计质量有待进一步提高；二是审计业务范围较窄，审计领域有待进一步拓宽；三是审计站位不高，为学校提供决策参考的能力有待进一步加强。学校内部审计工作需要在未来五年内，迎接挑战，抢抓机遇，优化资源，科学布局，实现学校内部审计工作再上新台阶。
二、指导思想、原则与目标
（一）指导思想
以党的十八大精神为引领，按照《国务院关于加强审计工作的意见》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》新要求，适应学校全面深化改革和依法治校新需要，进一步前移审计关口，扩大审计覆盖面，突出审计重点，强化整改落实，实现对三公经费、建设工程、科研经费、国有资产、领导干部履行经济责任和重大政策落实情况的审计监督全覆盖，重点推进对重大项目的绩效审计，充分发挥内部审计在大学治理中的基石和保障作用。
（二）基本原则
1.坚持目标导向。聚焦学校中心工作，围绕“反腐、改革、法治、发展”四项审计中心任务，有目的、有重点地开展审计工作。
2.坚持问题导向。重视披露重大违法违纪、重大损失浪费以及乱作为、假作为、不作为等履职尽责不到位问题，重视揭示制约学校发展的体制机制性障碍，充分发挥内部审计预防、揭示和抵御的“免疫系统”功能。
3.坚持结果导向。进一步加大审计结果运用力度，加强审计整改，落实责任追究，推进结果公开。
（三）发展目标
1.巩固基础。巩固深化以中层干部经济责任审计、工程项目审计、预算编制与执行审计、经济合同审签、专项审计调查为代表的基础审计业务，坚守全面审计总格局，不留盲区、不留死角。
2.突出重点。不断加大对公务支出、建设工程、科研经费、国有资产等重点领域的审计监督力度，直面问题和风险，定点施治、突出成效。
3.拓宽领域。积极拓宽政策措施跟踪审计、内部控制审计、风险管理审计等全新审计领域，查找改革瓶颈和问题根源，为学校领导提供决策依据和参考，标本兼治、重在治本。
4.强化整改。狠抓整改落实，严格追责问责，扩大审计结果公开范围，真审真改、不走过场。
三、主要任务
（一）强化预算管理审计，促进提高资金使用效益
提前介入学校预算的编制和调整工作，列席有关决策会议，重点对预算依据充分性、预算编制完整性、预算安排合理性、预算调整规范性等进行审计。对收支规模大、经济活动频繁的内部机构和下属单位预算执行情况，以及重点项目预算执行情况进行审计，关注预算执行的真实性、合法性和控制机制的健全性、有效性。在预算年度结束后，对学校预算执行结果进行审计，评价执行效果，提出改进建议。
（二）深化经济责任审计，推动领导人员履职尽责
建立健全由纪检、监察、组织、人事、财务、资产、审计等职能部门组成的经济责任审计工作联席会议制度，共同审议经济责任审计工作计划，听取审计结果报告，及时研究审计工作的重大问题，讨论审计处理意见，督促审计意见落实。巩固届中经济责任审计制度，坚持届中审计与离任审计相结合，对承担重要经济责任或新任正职的领导人员，任期内至少审计一次。逐步扩大委托社会中介机构实施经济责任审计范围。
（三）加强建设工程管理审计，有效管控工程建设风险
以促进控制工程造价、规范工程管理、落实管理责任为重点，加强建设工程管理审计。依托社会中介机构，扩大工程结算和决算委托审计范围，坚持开工前工程量清单和招标控制价审计，加强对重大工程项目全过程跟踪审计。注重审计控制与审计评价相结合，对工程造价管理、财务管理中的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督促整改落实。
（四）加强经济合同审签，有效规避合同风险
以维护学校的合法权益，堵塞漏洞，避免损失和失误，规范经济活动秩序为目的，严格各类经济合同审签。在对合同文本规范性和合同要件完整性审核的基础上，加大对合同真实性、合规性、合法性的审核力度，并对重大合同项目执行情况和效果进行追踪考评。
（五）加强公务支出审计，严肃财经纪律
严格执行中央“八项规定”精神，加强对公务接待、公务用车配置和使用、因公出国（境）、会议和培训支出等公务支出的审计监督，推动厉行节约、反对浪费长效机制的建设。
（六）加强科研经费管理审计，促进科研经费规范高效使用
以规范科研经费预算编制与执行、完善管控机制、提高使用效益、落实管理责任为重点，加强科研经费管理审计。通过对重大科研项目、重要业务环节进行重点审计，促进落实项目负责人的直接责任，项目单位和相关管理部门的管理责任。通过揭示科研管理中的体制机制性问题，推动科研管理制度优化完善，使其更加适应科技发展规律和要求。
（七）加强资产管理审计，维护资产安全完整
以规范学校资产管理、提高资产使用效益、落实管理责任为重点，加强资产管理审计。重点审计资产的招标、配置、使用、处置和对外投资是否合规；校办企业国有资产监管职责是否履行到位；校办企业国有资产清产核资、评估备案和产权登记等程序是否符合规定。通过审计，防范学校资产特别是校办企业国有资产流失。
（八）推动内部控制审计，切实加强风险防控
要结合学校内部控制制度建设工作，逐步建立健全内部控制监督评价制度，不断推动内部控制审计。定期或不定期检查单位层面内部控制执行情况，重点评价内部控制工作的组织情况、内部管理制度和机制的执行情况、内部控制关键岗位及人员的设置情况。定期或不定期调研学校各业务层面管理制度和机制执行情况，以及关键岗位及人员的设置情况，重点审计预算业务、收支业务、政府采购业务、资产业务、建设项目和合同业务的内部控制情况。
（九）开展重要政策跟踪审计，更好服务改革发展
根据学校要求和部署，对重大改革项目、重要方针政策的落实情况进行跟踪审计，着力监督检查学校有关部门单位的具体部署、执行进度、实际效果等情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促进改革目标完成和政策落地生根。
（十）开展专项审计调查，更好发挥辅助决策功能
根据学校改革发展和内部管理需要，配合党风廉政建设工作，适时开展专项审计调查。针对改革发展过程中出现的新情况、新问题、新风险，利用审计披露制约、阻碍改革发展的措施规定，揭示内部管理和权力运行中存在的风险漏洞，反映经费使用中经济性、效率性、效果性等效益情况，及时研究解决，推动改进完善，为学校领导决策提供服务。
（十一）加强审计整改和责任追究，推进结果公开
对于审计揭示的问题，提出的建议，审计部门要加强对整改落实情况的检查，必要时要进行后续审计。要严格审计问题责任追究，审计部门要对发现的违法违纪问题认定责任，并建议相关部门追责处理。要推动建立审计结果通报制度，并按照有利于问题整改和解决的原则，运用各种途径和方法，逐步扩大审计结果公开范围。
四、保障措施
（一）加强领导
学校党委、行政重视和支持审计工作，及时解决审计工作中遇到的问题和困难；审计部门经常、主动向学校党委常委会和校长办公会报告重要工作。
（二）强化组织
按上级要求继续坚持内部审计部门独立建制；公开招聘或交流专职审计人员，不断优化人员结构；组织内部审计人员参加后续教育和业务交流，不断提高审计队伍的专业化水平。
（三）创新方式
进一步前移审计关口，加大对重要经济业务决策、立项、招标等环节的审计介入和监控力度；进一步增强业务协同，强化与组织、纪检、监察、财务等部门在学校党风廉政建设和内部控制建设中的协同作用；进一步扩大对外委托审计范围，提高审计公信力；进一步提高审计信息化程度，向技术要效率和质量，打造“人防+技防”的现代审计新格局。
（四）完善制度
根据上级要求，结合学校实际，修订完善以《东北师范大学内部审计工作规定》为核心的内部审计作业体系，修订完善以《东北师范大学内部审计准则》为标志的内部审计人员行为规范标准。
2016年8月31日
